深圳代理记账公司

深圳公司注册完毕后，重要的一项事情是账务税务问题。登尼特财务税务服务根据企业的实际需求和存在的疑问,对深圳公司的做账、报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书:

一、代理记账业务简介

代理记账是指企业将本公司的会计核算工作全部委托给记账公司完成，本企业一般只设出纳岗位，负责日常收支业务和财产保管等工作。

二、代理记账服务内容

1、审核原始凭证2、填制记账凭证3、登记会计账簿 4、编制会计报表 5、填制纳税申报表并申报6、日常电话答疑

三、代理记账所需单据

客户需每月5号前提交上月相关单据，具体如下：

银行单据：月结单、水单、其它往来信件；现金日记账（流水账）；所有的购、销发票或进出口报关单、出口商品发票；提交企业所有的资产、费用发票（备注：所有费用单据应填写费用报销单，并由公司领导人签署方可生效）；存货盘点表或进销存记录表；其他账务相关的单据。

四、代理记账服务价格及付款方式

代理记账收费：小规模纳税人每月RMB300起；一般纳税人每月RMB800起。业务办理前需支付全款，欢迎用现金、转账、电汇、支票或本票支付到我们指定的香港或内地账户。

五、报税时间与税法法则

1、税局主要申报税种

国税：增值税、企业所得税

地税：城建税、教育费附加、个人所得税等。

2、报税：深圳司报税分为以下三种：

月报：个人所得税等

季报：企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、

年报：企业所得税、年薪在12万以上个人所得税以上报税时间根据各地区国税、地税具体规定而定

3、报税延误和政府罚则

如果延误报税，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款，具体根据违法行为不同而处罚不同。

六、账册的保存

根据中国的公司法，凡是在中国注册的公司，须妥善储存相关的账簿，公司账册须保存15年以上，以备随时查阅。

七、中国税务简介

目前中国的税收制度共设有18种税，它们分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。主要税种介绍如下：

1、 增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的税率为：基本税率17%、低税率13%、小规模增值税率为3％

增值税应纳税额的计算

一般纳税人的应纳税额＝（销项税额－进项税额）

小规模纳税人的应纳税额=应纳税销售额×税率

深圳季度收入在9万元人民币以内，免交增值税及其附加税。

2、 企业所得税

是指以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。企业所得税的税率为25%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%.

企业所得税应纳所得税额=应纳税所得额×税率

公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。

3、 个人所得税

是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人。包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞，从中国境内获取所得而征收的一种税。

每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额3500元/月（外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞为4800元）为应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

八、外国企业常驻代表机构税务规定

外国企业常驻代表机构税务是按经费支出换算收入缴纳企业所得税。对经费支出换算收入计算征税的公式如下：

收入额=本期经费支出额/1—核定利润率15%—增值税税率5%；

应纳企业所得税税额=收入额×核定利润率15%×企业所得税税率25%

应纳增值税税额=收入额×增值税税率5%

九、其他相关服务

1、年报：中国公司需在每年3月1日至6月30日，向企业登记机关提交年检材料，参加年报；

2、社保：通常包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险，其中养老保险由企业和员工共同承担，具体各地规定不同。

3、审计：是对资料作出证据搜集及分析，以评估企业财务状况，然后就资料及一般公认准则之间的相关程度作出结论及报告，可分为内审和外审。

4、审计报告：是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；注册资本实行分期缴付未全额缴足的公司；三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司在年检时提供审计报告。

5、进出口权：指拥有进出口权的企业，可依法自主地从事进出口业务；无进出口经营的企业，可自行选择外贸代理企业，并可参与外贸谈判等。具体申请详见《申请进出口权说明书》

6、一般纳税人：是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的年增值税销售额规定标准为工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。具体申请详见《申请一般纳税人说明书》

7、出口退税：指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税和特别消费税。

8、领购发票：发票是指由税局制定的，在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具收取的收付款凭证，因此公司所需发票须向税局领购。

十、合理避税的办法

在合情、合理、合法的情况下，进行避税,这是企业追求的目标，也符合开源节流的经营原则。要达到这一点，首先要从内部的财务管控做起,在通过企业本身的经营特点和政府的税务政策的分析,找出一种合理避税的办法。详情请致电财税咨询热线13810846071了解。